国家税务总局本日（9日）发布公告，从2022年3月1日至6月30日，合乎相关规定的居民个人必要解决2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项。

　　以下为全文：

　　关于解决2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告

　　国家税务总局公告2022年第1号

　　为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深入税收征管厘革的意见》要求，实在维护纳税人合法权益，合理有序建设健全个人所得税综合所得汇算清缴制度，依据个人所得税法及其施行条例、税收征收打点法及其施行细则等有关规定，现就解决2021年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称年度汇算）有关事项公告如下：

　　一、年度汇算的内容

　　2021年度终了后，居民个人（以下称纳税人）必要汇总2021年1月1日至12月31日（以下称纳税年度）获得的工资薪金、劳务人为、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称综合所得）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和合乎条件的公益慈悲事业馈赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表见附件1），计算年度汇算最终应纳税额，再减去纳税年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关报告并解决退税或补税。详细计算公式如下：

　　应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-合乎条件的公益慈悲事业馈赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

　　年度汇算不波及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的所得。

　　二、无需解决年度汇算的情形

　　纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且合乎下列情形之一的，无需解决年度汇算：

　　（一）年度汇算需补税但综合所得收入全年不凌驾12万元的；

　　（二）年度汇算需补税金额不凌驾400元的；

　　（三）已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；

　　（四）合乎年度汇算退税条件但不申请退税的。

　　三、必要解决年度汇算的情形

　　合乎下列情形之一的，纳税人需解决年度汇算：

　　（一）已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；

　　（二）纳税年度内获得的综合所得收入凌驾12万元且必要补税金额凌驾400元的。

　　因适用所得项目谬误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，构成纳税年度内少报告或者未报告综合所得的，纳税人应当依法据实解决年度汇算。

　　四、可享受的税前扣除

　　下列在纳税年度内发生的，且未报告扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间填报扣除或增补扣除：

　　（一）纳税人及其配偶、未成年子女合乎条件的大病医疗支出；

　　（二）纳税人合乎条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、奉养白叟专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；

　　（三）纳税人合乎条件的公益慈悲事业馈赠。

　　同时获得综合所得和运营所得的纳税人，可在综合所得或运营所得中报告减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得反复报告减除。

　　五、解决工夫

　　年度汇算解决工夫为2022年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前解决年度汇算。

　　六、解决方式

　　纳税人可自主选择下列解决方式：

　　（一）自行解决年度汇算。

　　（二）通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务人为所得个人所得税的单位，下同。以下简称单位）代为解决。

　　纳税人提出代庖要求的，单位应当代为解决，或者培训、辅导纳税人通过自然人电子税务局（含手机个人所得税APP、网页端，下同）完成年度汇算报告和退（补）税。

　　由单位代为解决的，纳税人应在2022年4月30日前与单位以书面或者电子等方式停止确认，增补提供其纳税年度内在本单位以外获得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息质料，并对所提交信息的真实性、精确性、完好性负责。纳税人未与单位确认请其代为解决年度汇算的，单位不得代庖。

　　（三）委托涉税专业效劳机构或其他单位及个人（以下称受托人）解决，纳税人与受托人需签订授权书。

标题

　　单位或受托酬报纳税人解决年度汇算后，应当及时将解决状况告知纳税人。纳税人发现年度汇算报告信息存在谬误的，可以要求单位或受托人解决更正报告，也可自行解决更正报告。

　　七、解决渠道

　　为便当纳税人，税务机关为纳税人提供高效、倏地的网络办税渠道。纳税人可优先通过自然人电子税务局解决年度汇算，税务机关将为纳税人提供报告表项目预填效劳；未便捷通过上述方式解决的，也可以通过邮寄方式或到办税效劳厅解决。

　　选择邮寄报告的，纳税人需将报告表寄送至按本公告第九条确定的主管税务机关所在省、自治区、直辖市和方案单列市税务局公告的地址。

　　八、报告信息及质料留存

　　纳税人解决年度汇算的，适用个人所得税年度自行纳税报告表（附件2、3），如需批改自己相关根底信息，新增享受扣除或者税收优惠的，还应按规定一并填报相关信息。纳税人需认真查对，确保所填信息真实、精确、完好。

　　纳税人、代庖年度汇算的单位，需各自将专项附加扣除、税收优惠资料等年度汇算相关质料，自年度汇算期完毕之日起留存5年。

　　九、受理年度汇算报告的税务机关

　　依照便捷就近准则，纳税人自行解决或受托酬报纳税人代为解决年度汇算的，向纳税人任职受雇单位的主管税务机关报告；有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向此中一处报告。

　　纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常寓居地或者主要收入来源地的主管税务机关报告。主要收入来源地，是指一个纳税年度内向纳税人累计发放劳务人为、稿酬及特许权使用费金额最大的扣缴义务人所在地。

　　单位为纳税人代庖年度汇算的，向单位的主管税务机关报告。

　　为便捷纳税效劳和征收打点，年度汇算期完毕后，税务部门将为尚未解决报告的纳税人确定主管税务机关。

　　十、年度汇算的退税、补税

　　（一）解决退税

　　纳税人申请年度汇算退税，应当提供其在中国境内开设的合乎条件的银行账户。税务机关按规定审核后，在按本公告第九条确定的受理年度汇算报告的税务机关所在地（即年度汇算地），依照国库打点有关规定当场解决税款退库。纳税人未提供自己有效银行账户，或者提供的信息质料有误的，税务机关将通知纳税人更正，纳税人按要求更正后依法解决退税。

　　为便捷解决退税，综合所得全年收入额不凌驾6万元且已预缴个人所得税的纳税人，可选择使用自然人电子税务局提供的简易报告功能，便利解决年度汇算退税。

　　申请2021年度汇算退税的纳税人，如存在应当解决2020年及以前年度汇算补税但未解决，或者经税务机关通知2020年及以前年度汇算报告存在疑点但未更正或说明状况的，需在解决2020年及以前年度汇算报告补税、更正报告或者说明有关状况后依法申请退税。

　　（二）解决补税

　　纳税人解决年度汇算补税的，可以通过网上银行、办税效劳厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。邮寄报告并补税的，纳税人需通过自然人电子税务局或者主管税务机关办税效劳厅及时存眷报告进度并缴纳税款。

　　年度汇算需补税的纳税人，年度汇算期完毕后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。

　　纳税人因报告信息填写谬误构成年度汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关揭示后及时改过的，税务机关可以依照“首违不罚”准则免予惩罚。

　　十一、年度汇算效劳

　　税务机关推出系列优化效劳门径，增强年度汇算的政策解读和操纵辅导力度，分类体例办税指引，通俗解释政策口径、专业术语和操纵流程，多渠道、多模式成长提示揭示效劳，并通过手机个人所得税APP、网页端、12366纳税缴费效劳平台等渠道提供涉税咨询，协助纳税人处置惩罚惩罚解决年度汇算中的疑难问题，积极回应纳税人诉求。

　　年度汇算初步前，纳税人可登录手机个人所得税APP，检察本人的综合所得和纳税状况，查对银行卡、专项附加扣除波及人员身份信息等根底质料，为年度汇算做好筹备。

　　为合理有序引导纳税人解决年度汇算，提升纳税人解决体验，主管税务机关将分批分期通知揭示纳税人在确定的工夫段内解决。同时，税务部门推出预约解决效劳，有年度汇算初期（3月1日至3月15日）解决需求的纳税人，可以依据本身状况，在2月16日后登录手机个人所得税APP预约上述工夫段中的任意一天解决。3月16日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时解决年度汇算。

　　对于独立完成年度汇算存在艰难的年长、行动未便等特殊人群，由纳税人提出申请，税务机关可提供本性化年度汇算效劳。

　　十二、其他事项

　　《国家税务总局关于个人所得税自行纳税报告有关问题的公告》（2018年第62号）第一条、第四条与本公告纷歧致的，根据本公告执行。

　　特此公告。

　　附件：（点击下载附件）

　　1.个人所得税税率表（综合所得适用）

　　2.个人所得税年度自行纳税报告表（A表、简易版、问答版）

　　3.个人所得税年度自行纳税报告表（B表）

　　国家税务总局

　　2022年2月8日

　　关于《国家税务总局关于解决2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读

标题

　　为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深入税收征管厘革的意见》要求，维护纳税人合法权益，协助纳税人顺利标准完成2021年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称年度汇算），税务总局在片面总结2019、2020年度汇算工作的根底上，充裕听取纳税人、扣缴义务人、专家学者和社会公众的意见建议，制发了《国家税务总局关于解决2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：

　　一、什么是年度汇算？

　　年度汇算指的是年度终了后，纳税人汇总工资薪金、劳务人为、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并依照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关解决年度纳税报告并结清应退或应补税款的过程。简言之，就是在平常已预缴税款的根底上“查遗补漏，汇总出入，按年算账，多退少补”，这是2019年以后我国建设综合与分类相联结的个人所得税制的内在要求，也是国际通行做法。

　　《公告》第一条规定了年度汇算概念和内容。必要说明的是：

　　第一，年度汇算的主体，仅指按照个人所得税法规定的居民个人。非居民个人，无需解决年度汇算。

　　第二，年度汇算的范围和内容，仅指纳入综合所得范围的工资薪金、劳务人为、稿酬、特许权使用费等四项所得。利息股息红利所得、财产租赁所得等分类所得均不纳入年度汇算。同时，依照有关文件规定，纳税人获得的可以不并入综合所得计算纳税的收入，也不在年度汇算范围内。

　　二、为什么要解决年度汇算？

　　一是通过年度汇算可以更好地保障纳税人合法权益。好比，一些扣除项目，像专项附加扣除中的大病医疗支出，只要年度完毕，威力确切地知道全年支出金额，必要在年度汇算来增补享受扣除。为此，《公告》第四条分三类情形列出了年度汇算期间可以享受的税前扣除项目，揭示纳税人查遗补漏，充裕享受厘革红利。

　　二是通过年度汇算可以愈加精确地计算纳税人综合所得全年应纳的个人所得税。纳税人平常获得综合所得的情形复杂，无论采纳怎样的预扣预缴方法，都不成能使所有纳税人平常已预缴税额与年度应纳税额完全一致，此时两者之间就会孕育发生“差额”，就必要通过年度汇算停止调整。税务部门前期进一步简便优化了预扣预缴方法，不只进一步减轻了中低收入纳税人的办税累赘，也使预扣预缴税额更为精准、愈加濒临年度应纳税额，但依然无奈完全制止“差额”的孕育发生。

　　三、哪些人不必要解决年度汇算？

　　一般来讲，只有纳税人平常已预缴税额与年度应纳税额纷歧致，都必要解决年度汇算。为实在减轻纳税人累赘，连续释放厘革红利，依据国务院常务会议精力，财政部、税务总局制发了《关于延续施行全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（2021年第42号）。明确2021年—2023年，对局部需补税的中低收入纳税人，可继续适用免予年度汇算的政策。《公告》第二条据此列明了无需解决年度汇算的情形：

　　第一类是对局部2021年1月1日—2021年12月31日获得综合所得且本应解决年度汇算补税的纳税人，罢黜其年度汇算义务。包含：《公告》第二条第一项、第二项所列的，纳税人综合所得年收入不凌驾12万元或者补税金额不凌驾400元，均不需解决年度汇算。必要说明的是，纳税人获得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的，不在免予年度汇算的情形之内。

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　　第二类是《公告》第二条第三项、第四项规定的已预缴税额与年度应纳税额一致或者满足年度汇算退税条件但不申请退税的纳税人。在这两种状况下，纳税人无需退补税，或者自愿放弃退税，也就不必再解决年度汇算。

　　四、哪些人必要解决年度汇算？

　　按照个人所得税法，《公告》第三条明确了必要解决年度汇算的情形，分为退税、补税两类。

　　一类是预缴税额高于应纳税额，必要申请退税的纳税人。依法申请退税是纳税人的势力。只有纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额，就可以依法申请年度汇算退税。理论中有一些比较典型的情形，将孕育发生或者可能孕育发生退税，主要如下：

　　1.纳税年度综合所得年收入额不敷6万元，但平常预缴过个人所得税的；

　　2.纳税年度有合乎享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有报告扣除的；

　　3.因年中就业、退职或者局部月份没有收入等起因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业安康保险、税收递延型养老保险等扣除不充裕的；

　　4.没有任职受雇单位，仅获得劳务人为、稿酬、特许权使用费所得，必要通过年度汇算解决各种税前扣除的；

　　5.纳税人获得劳务人为、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；

　　6.预缴税款时，未报告享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

　　7.有合乎条件的公益慈悲事业馈赠支出，但预缴税款时未解决扣除的，等等。

　　另一类是预缴税额小于应纳税额，应当补税的纳税人。依法补税是纳税人的义务。理论中有一些常见情形，将导致年度汇算时必要或可能必要补税，主要如下：

　　1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时反复扣除了减除费用（5000元/月）；

　　2.除工资薪金外，纳税人还有劳务人为、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，51配资，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率；等等。

　　五、有哪些门路可以协助纳税人做好年度汇算的筹备工作？

　　假如纳税人不太分明本人全年收入金额、已缴税额，或者无奈确定本人应该补税还是退税，或者不知道本人能否合乎免予解决年度汇算的条件，可以通过以下门路处置惩罚惩罚：

　　一是可以要求扣缴单位提供发放的收入和已预缴税款等状况，依照税法规定，单位有责任将上述信息讲述纳税人；

　　二是可以登录自然人电子税务局（手机个人所得税APP，网页端地址为https://etax.chinatax.gov.cn），盘问自己纳税年度的收入和纳税报告信息；

　　三是年度汇算初步后，税务机关将通过自然人电子税务局，依据必然规则为纳税人提供报告表项目预填效劳，假如纳税人对预填的收入、已预缴税款等报告表项目仔细查对没有异议并确认后，系统就会自动计算出应补或应退税款，纳税人就可以知道本人能否必要解决年度汇算了。

　　六、纳税人应在什么工夫解决年度汇算？

　　年度汇算工夫是2022年3月1日至6月30日。此中，在中国境内无住所的纳税人假如提早离境的，可以在离境前解决年度汇算。必要说明的是，为协助纳税人高效便利、合理有序地完成年度汇算，税务机关将通过必然方式分批分期通知揭示纳税人在确定的工夫段内错峰解决，建议纳税人尽量在约定的工夫内解决，以免孕育发生办税拥堵，影响办税体验。

　　七、纳税人可自主选择哪些解决方式？

　　《公告》第六条明确了解决年度汇算的三种方式：本人办、单位办、请人办。

　　一是本人办，即纳税人自行解决。纳税人可以自行解决年度汇算，税务机关将连续增强年度汇算的政策解读和操纵辅导力度，通过多种渠道提供涉税咨询效劳，完善自然人电子税务局提示揭示功能，协助纳税人顺利完成年度汇算。对于独立完成年度汇算存在艰难的年长、行动未便等特殊人群，由纳税人提出申请，税务机关还可以提供本性化年度汇算效劳。

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　　二是单位办，即请任职受雇单位解决。思考到任职受雇单位对纳税人的涉税信息把握的比较片面、精确，与纳税人联络也比较严密，有利于更好地协助纳税人解决年度汇算，《公告》规定纳税人可以通过任职受雇单位代庖年度汇算。任职受雇单位除支付工资薪金的单位外，还包含按累计预扣法预扣预缴劳务人为所得个人所得税的单位，主要是保险营销员、证券经纪人或正在蒙受全日制学历教育的实习生等情形。如纳税人向单位提出代庖要求的，单位应当解决，或者培训、辅导纳税人通过自然人电子税务局自行完成年度汇算报告和退（补）税。税务机关将为单位提供报告软件，便捷其为本单位人员集中解决年度汇算报告。

　　必要留心的是，纳税人选择由单位代庖年度汇算的，需在年度汇算期内（4月30日前）与单位停止确认。纳税人可通过电子邮件、短信、微信等停止确认，与书面方式有同等法律效力。为维护纳税人合法权益，《公告》还规定在纳税人确认前，单位不得为纳税人代庖年度汇算。完成确认后，纳税人必要将除本单位以外的纳税年度内全副综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息质料照实提供给单位，并对信息的真实性、精确性、完好性负责。

　　三是请人办，即委托涉税专业效劳机构或其他单位及个人解决。纳税人可依据本人的状况和条件，自主委托涉税专业效劳机构或其他单位、个人（以下称受托人）解决年度汇算。选择这种方式，受托人需与纳税人签订委托授权书，明确双方的势力、责任和义务。

　　必要揭示的是，单位或者受托人代为解决年度汇算后，应当及时将解决状况告知纳税人。纳税人假如发现年度汇算报告信息存在谬误，可以要求其代庖或自行解决更正报告。

　　八、纳税人可通过什么渠道解决年度汇算？

　　《公告》第七条明确了解决年度汇算的三个渠道：网络办、邮寄办、大厅办。

　　一是网络办。税务机关提供了高效、倏地的网络办税渠道，建议纳税人优先选择通过自然人电子税务局解决年度汇算，出格是手机个人所得税APP掌上办税。税务机关提供了报告表项目预填效劳，纳税人选择使用预填效劳并确认报告数据的真实、精确、完好后即可快捷解决年度汇算，十分便捷倏地。别的，对存在境外所得的居民个人，可以通过自然人电子税务局网页端境外所得报告功能解决年度汇算。

　　二是邮寄办。假如纳税人未便捷使用网络，也可以邮寄报告表解决年度汇算。各省（区、市）税务局将指定专门受理邮寄报告的税务机关并向社会公告。纳税人需将报告表寄送至《公告》第九条规定的主管税务机关所在省（区、市）税务局公告的地址。邮寄报告必要明晰、真实、精确填写自己的相关信息，尤其是姓名、纳税人识又名、有效联络方式等关键信息，建议使用电脑填报并打印、签字。

　　三是大厅办。假如纳税人未便捷使用网络或邮寄，也可以到《公告》第九条确定的主管税务机关办税效劳厅解决。

　　九、纳税人解决年度汇算必要提交什么质料，保存多久？

　　年度汇算时，纳税人只需报送年度汇算报告表，假如纳税人批改自己相关根底信息、新增享受扣除或者税收优惠，才需一并报送相关信息。纳税人需认真查对填报的信息，确保真实、精确、完好。

　　为便于后续效劳和打点，纳税人及为其代庖年度汇算的单位需各自将解决年度汇算的相关质料，自年度汇算期完毕之日起留存5年。好比2021年度汇算的相关质料留存期限为自2022年7月1日至2027年6月30日。

　　十、纳税人向哪个税务机关报告解决年度汇算？

　　依照便捷就近的准则，《公告》第九条明确了受理年度汇算报告的税务机关。必要说明的是，这里的税务机关，是指受理纳税人提交的年度汇算报告并负责办理年度汇算相关事宜的税务机关，并不等同于解决年度汇算的“物理地点”，纳税人在通过网络解决报告时可不受物理空间限制，实行全国通办。固然，在网络解决未便捷的状况下，纳税人也可以前往《公告》第九条规定的税务机关（办税效劳厅）解决，此时，《公告》第九条规定的税务机关就是纳税人解决年度汇算的“物理地点”了。

　　负责受理纳税人年度汇算报告的税务机关，主要分为三种情形：

　　一是年度汇算期内，纳税人自行解决或受托酬报纳税人代庖年度汇算。

　　1.有任职受雇单位的，向其任职受雇单位所在地主管税务机关报告；有两处及以上任职受雇单位的，选择向此中一处报告。依照累计预扣法为纳税人预扣预缴劳务人为所得个人所得税的单位视同为纳税人的任职受雇单位，这局部纳税人需向单位所在地的主管税务机关解决年度汇算。

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　　例：纳税人李先生2021年上半年在北京市海淀区某公司任职，下半年到深圳市宝安区某单位处置惩罚保险营销员工作，该单位按累计预扣法为其预扣预缴劳务人为所得个人所得税，上述两个单位均视为李先生的任职受雇单位，其可以在北京市海淀区税务局或者深圳市宝安区税务局之间选择解决年度汇算。

　　2.没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常寓居地或者主要收入来源地主管税务机关报告。纳税人已在中国境内申领寓居证的，以寓居证刊登的寓居地住址为经常寓居地；没有申领寓居证的，以当前实际寓居地址为经常寓居地；纳税人也可以选择主要收入来源地即一个纳税年度内向纳税人累计发放劳务人为、稿酬及特许权使用费金额最大的扣缴义务人所在地主管税务机关为受理报告机关。纳税人没有任职受雇单位且获得境外所得的，也可以选择向主要收入来源地主管税务机关报告。

　　例：纳税人张先生户籍所在地为济南市槐荫区，经常寓居地为天津市和平区，没有任职受雇单位。2021年从北京市海淀区某单位、上海市浦东新区某单位别离获得劳务人为10万元和5万元，全年没有其他综合所得，那么其主要收入来源地主管税务机关是北京市海淀区税务局。张先生可以在济南市槐荫区税务局、天津市和平区税务局或者北京市海淀区税务局之间，选择一处报告解决年度汇算。

　　二是年度汇算期内，若由任职受雇单位在年度汇算期内为纳税人代庖年度汇算，则向单位的主管税务机关报告。

　　三是年度汇算完毕后，为便于纳税效劳和征收打点，《公告》进一步明确税务部门将为尚未解决年度汇算的纳税人确定主管税务机关。

　　十一、纳税人如何解决年度汇算退税、补税？

　　《公告》第十条明确了纳税人获取退税、解决补税的方式和渠道。

　　一是解决退税。假如年度汇算后有应退税额，纳税人可以申请退税。纳税人在报告表的相应栏次勾选“申请退税”并提交给主管税务机关后，即完成了申请步伐。税务机关和国库按规定履行须要的审核步伐后即可解决退税，退税款直达纳税人银行账户。申请退税的纳税人必要精确填写身份信息质料和在中国境内开设的合乎条件的银行账户。

　　此中，对纳税年度综合所得年收入额不敷6万元，但年度中间被预扣预缴过个人所得税的纳税人，税务机关将推送效劳提示、提供简易报告表预填效劳，纳税人只需确认已预缴税额、填写自己银行账户信息，即可通过网络实现倏地申请退税；纳税人对预填效劳中的数据有疑问的，也可以选择规范报告表解决年度汇算。

　　二是解决补税。纳税人解决年度汇算补税的，税务机关提供了多种便利渠道，纳税人可以通过网上银行、办税效劳厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付（即第三方支付）等方式缴纳应补税款。邮寄报告并补税的纳税人，必要通过自然人电子税务局或者主管税务机关（办税效劳厅）及时存眷报告进度并缴纳税款。

　　十二、为便捷纳税人办年度汇算，今年有哪些优化效劳举措？

　　一是提供年度汇算初期“预约办税”效劳。为给纳税人提供更好的效劳，我们今年推出了年度汇算初期预约办税功能，通过预约使税收公共效劳更有效率、更有质量、更有秩序。凡在今年3月1日-15日期间有办税需求的纳税人，可以在2月16日（含）后通过自然人电子税务局预约解决工夫，并依照预约工夫解决年度汇算，进一步提升纳税人解决体验。必要说明的是，预约办税只限于3月1日至15日，顶峰期过后，纳税人在年度汇算期内随时可以解决年度汇算。

　　二是进一步稳固“首违不罚”制度。《公告》明确继续实行年度汇算“首违不罚”规定。纳税人在解决年度汇算时，报告信息填写谬误构成年度汇算多退或少缴税款，纳税人主动或经税务机关揭示后及时改过的，税务机关可以依照“首违不罚”准则免予惩罚。

　　三是明确年度汇算期完毕后的主管税务机关。年度汇算完毕后，将按规则给不决时解决年度汇算的纳税人确定一个主管税务机关。有关规则与《公告》第九条受理年度汇算报告的税务机关确定规则根本一致。这一做法，便于纳税人后续解决年度汇算时找到主管税务机关为其提供涉税效劳打点。

　　十三、为协助纳税人依法解决年度汇算，今年有哪些揭示精确报告的举措？

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　　一是揭示纳税人年度汇算初步前可登录手机个人所得税APP，检察本人纳税年度内的综合所得和纳税状况，查对银行卡、专项附加扣除波及人员身份信息等根底质料，为年度汇算做好筹备。

　　二是揭示因适用所得项目谬误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务的纳税人，要在照实增补报告相关收入后，配资网，据实解决年度汇算。

　　三是揭示申请年度汇算退税的纳税人，如存在应当解决2020年及以前年度汇算补税但未解决，或者经税务机关通知2020年及以前年度汇算报告存在疑点但未更正或说明状况的，需在解决2020年及以前年度汇算报告补税、更正报告或者说明有关状况后依法申请退税。通过关联纳税人差异纳税年度汇算补税和退税的状况，揭示纳税人依法诚信报告办税、依法履行国民义务，可以更好地保障纳税人合法权益，维护纳税人的涉税信誉记录。

　　四是揭示同时获得综合所得和运营所得的纳税人，可在综合所得或运营所得中报告减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得反复报告减除。对已经在运营所得年度汇算填报减除费用、三险一金、专项附加扣除等扣除的纳税人，在提供综合所得年度汇算预填效劳时，将减除费用等数据设置为0，同时揭示纳税人也可更正运营所得报告后在综合所得年度汇算中扣除6万元/年的减除费用。

　　十四、对于不听从的纳税人，今年会有哪些打点性门径？

　　2021年度汇算是综合与分类相联结个人所得税制厘革之后的第三次，畴前两次的解决状况看，绝大大都纳税人能够依法照实解决，有相当数量的纳税人通过解决年度汇算申请退税享受了个税厘革红利，也有很多纳税人增补了税务部门未把握的收入，解决年度汇算报告缴税。同时，我们也发现有少量纳税人，经过税务机关屡次提示揭示后依然没有照实报告。对于年度汇算需补税的纳税人，如在年度汇算期完毕后未报告并补缴税款，税务部门将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。对于涉税金额较大的，税务部门将停止提示揭示，对揭示后未改过或者改过不到位的停止敦促整改，对仍不改过或者改过不到位的停止约谈警示，约谈警示后仍不配合整改的依法备案稽查，对备案案件选择局部情节重大、影响顽劣的停止公开暴光。

　　十五、手机个人所得税APP已成为纳税人解决年度汇算的主要渠道，今年有哪些优化功能？

　　一是优化报告表项目预填效劳。对于选择适用空白报告表报告综合所得的纳税人，我们在空白表的填报界面上，提供了纳税人可再次使用报告表项目预填效劳的功能，更好满足纳税人必要。

　　二是优化社保费填写方式。对灵敏就业自行缴纳社保的纳税人，联结局部地区按月、季、年差异缴费情形，新增按季度或者年度填报的选项，让纳税人新增社保时愈加便捷。

　　三是优化增多提示揭示。一方面，增多更多的效劳提示揭示，协助纳税人便本地解决年度汇算；另一方面，对填报减少收入或增多扣除、免税收入、减免税额的纳税人停止风险提示，51配资网，揭示纳税依法照实报告，降低纳税人误填错填几率。

　　十六、纳税人可以从哪里获取解决年度汇算的协助？

　　税务机关将一如既往地做好纳税效劳工作，连续推出办税指引，通俗解释有关政策口径、专业术语和操纵流程，制作内容丰硕、模式生动的宣传产品，并通过播送、电视、报刊、网络、公益广告等渠道，一直加大年度汇算的政策解读和操纵辅导力度。

　　纳税人也可存眷税务总局、各地税务局官方网站和微信公众号获取最新的办税信息。同时，我们还将操作自然人电子税务局、12366纳税缴费效劳平台等渠道，为纳税人及时答疑解惑，积极回应关切。

　　十七、纳税酬报老年人提供了哪些解决年度汇算的效劳？

　　对必要解决年度汇算的老年纳税人，税务部门除提供上述手机个人所得税APP解决、报告表项目预填、提示揭示等各项效劳外，还将在合乎疫情防控要求的条件下，提供税费咨询、业务指引、全程辅佐解决等“一站式”综合效劳，并建设“绿色通道”，缩短老年人的等候和解决工夫。