“年报问询函的回许可该就会披露客户名称了。”某濒临康得新人士此前跟本网讯 　　本网讯 　　针对深交所年报问询函对大额销售退回、应收账款计提坏账筹备、内部控制缺陷等提出的问题，股票配资，康得新用67页的篇幅逐个停止回应，但“不乐意配合的客户”和“失联的相关人员”成为了“关键先生”，让许多问题始终无奈有明确定论。

　　5月20日，康得新南门。本网讯 　　问题1：去年第四季度实现营收-16.84亿元的主要起因
　　康得新回应：退货及收入确认方法不恰当构成
　　2018年第四季度实现营业收入-16.84亿元，康得新其时的解释是对公司账面原已确认的局部营业收入停止了销售退回账务办理，但年审会计师无奈对上述大额销售退回的真实性和精确性颁发意见。
　　深交所要求康得新逐笔列示对已确认的营业收入停止销售退回波及的详细交易事项，包含发生背景、工夫、交易对方根本状况（包含法定代表人、注书籍钱、主营业务及主要财务数据、注册地、与公司能否存在关联关系等）及履约才华。
　　康得新暗示，公司2018年第四季度实现营业收入-16.84亿元的主要起因是公司在第四季度对2018年以前季度已确认的局部收入停止了调减，四季度营收分三块，别离是退货调减收入-15.46亿元、总额法改净额法调减收入-9.24亿元、四季度确认收入7.86亿元，合计-16.84亿元。
　　康得新暗示，公司经过自查，公司与某两家客户为受托加工业务形式，前期公司存在收入确认方法不恰当。而且，由于下半年庸俗市场不景气，局部客户履约才华下降，在与客户协商后于2018年12月份签订相关退货协议，将货物退回。
　　康得新进一步澄清，51配资网，上述退货交易各方不存在关联关系，但“由于相关人员离任或失联，业务质料交接缺失，客户配合意愿较差”，出于慎重思考，公司尚不能排除存在个别工作人员违背内控制度停止违规操纵的可能性。
　　对于深交所发问的“能否存在虚构交易事项、提早确认营业收入、确认分歧乎条件的收入、收入确认与回款状况相背离的情形”，股票配资，“相关人员离任或失联，业务质料交接缺失，客户配合意愿较差”托辞再次呈现，康得新暗示公司尚不能排除存在个别工作人员违背内控制度停止违规操纵的可能性。

　　康得新在《康得新复合资料集团股份有限公司关于2018年年报的问询函的回复》甩锅离任或失联的相关人员、客户。
　　问题2：应收账款能否存在全额或大局部无奈收回的风险
　　康得新回应：公司名誉呈现重大负面影响致客户回款意愿不强
　　2018年，康得新年末应收账款余额为48.65亿元，计提坏账筹备12.28亿元，审计机构尚未完成对客户的走访和核实，dl董事认为，从应收账款的历史数据和回款状况剖析，应收账款全额或大局部收回的可能性不大。
　　2015年-2017年，康得新应收账款回款比例别离为71.8%、77.5%和74.4%，而2018年则骤降至14.2%。
　　面对深交所的质疑，康得新称，主要为公司债务危机发生后，公司信誉体系及名誉呈现重大的负面影响，导致客户回款意愿不强，公司虽经多种方式催款，收效甚微。
　　康得新暗示，公司正在进一步核查客户回款呈现异常的起因，但现有交易质料显示合乎一般商业逻辑。
　　此时，离任人员和不配合的客户再次被推出来“背锅”。康得新称，由于相关人员离任或失联，业务质料交接缺失，客户配合意愿较差，出于慎重思考，公司尚不能排除存在个别工作人员违背内控制度停止违规操纵的可能性。
　　问题3：年审会计师对商誉减值筹备的精确性无奈暗示意见的起因
　　康得新回应：不排除个别工作人员违背内控制度违规操纵
　　2018年，康得新商誉账面原值为5909万元，商誉减值筹备期末余额为5376万元，年审会计师对商誉减值筹备的精确性无奈暗示意见。
　　对此，康得新暗示，一方面是在2018年年报筹备期间，公司陷入债务危机，现金流紧张，公司未能聘请第三方机构停止评估；另一方面则继续因“相关人员离任或失联，业务质料交接缺失，导致公司提供的局部资料缺失”导致审计师未能获取相关证据。
　　别的，对于年审会计师对存货贬价筹备计提4.72亿元的精确性无奈暗示意见。康得新暗示，主要是对四季度销售退回的库存商品全额计提贬价筹备4.57亿构成的。
　　再深究，照常是离任人员的“锅”。康得新称，公司年报发布后，公司对相关存货计提连续自查，由于相关工作人员离任或失联，且公司目前正在配合相关监管部门停止查询拜访，尽管现有质料显示相关交易合乎一般商业逻辑，但是公司尚不能排除存在个别工作人员违背内控制度停止违规操纵的可能性。

　　康得新在《康得新复合资料集团股份有限公司关于2018年年报的问询函的回复》甩锅离任或失联的相关人员、客户。
　　问题4：说明公司存在的财务呈文和非财务呈文内部控制缺陷
　　康得新回应：实控人控制了上市公司和控股子公司 有意绕开内控流程
　　康得新此前披露的《内部控制自我评价呈文》显示，公司存在财务呈文内部控制缺陷和非财务呈文内部控制缺陷。此中，财务呈文存在资金流动内控打点缺陷、销售业务打点缺陷和采购业务打点缺陷。
　　关于122亿存款去向所扳连到的《现金打点业务竞争协议》，康得新暗示，公司大股东康得投资集团有限公司、北京银行股份有限公司西单支行与公司签订的《现金打点业务竞争协议》，经公司新一届董事会通过内部自查发现，该事件违背了《银行存款打点制度》第6.12条规定的企业开设（注销）账户的审批步伐，公司及控股子公司参与控股股东与北京银行签订《现金打点业务竞争协议》的行为，未经公司董事会和股东大会的批准。
　　关于21.7亿办法预付款去向的问题，康得新则暗示，公司采购业务打点制度均由控股子公司依据其本身业务状况订立并执行。经公司新一届董事会通过内部自查发现，这笔采购业务未履行相应的供应商开发步伐。
　　康得新进一步暗示，该内控制度未得到有效执行的起因是实际控制人同时担当了控股股东及上市公司的法定代表人，实际控制了上市公司及控股子公司，有意绕开公司内控流程做出决策导致的丧失。

　　康得新在《康得新复合资料集团股份有限公司关于2018年年报的问询函的回复》甩锅实控人。
　　问题5：公司存在对外保证未履行审批步伐的情形
　　康得新回应：11笔对外保证未履行审批步伐 相关工作人员违规使用公司印章
　　康得新暗示，公司发现11笔未能履行审批步伐的对外保证，合计保证金额近52亿元。康得新暗示，此中9笔保证，由于债券违约，银行债权人委员会要务施行资产抵押保证，同时政府协调保证公司为公司提供融资保证，并要求公司及控股子公司提供资产停止反保证，为了缓解其时公司的偿债压力，工夫紧迫，因而未履行规定的审议步伐。
　　但对于保证金额别离为4.8035亿元和9.8270亿元的此外两笔未履行审议步伐的保证，康得新则暗示，在2019年5月20日收到（2019）京04民初458号案件的应诉资料之前，公司现任打点层对该两笔保证并不知情。值得留心的是，这两笔保证的被保证人均为康得新控股股东康得投资集团，且只要这两笔保证呈现了债务逾期状况。
　　康得新暗示，经公司自查，目前对该保证事项的初阶结论为：相关工作人员违规使用公司印章，完成了相关存单的质押保证。公司已向被保证方（康得投资集团）及起诉方中航信托股份有限公司发出了商务函，说明了该保证的无效性并要求起诉方取消对公司的诉讼哀求。
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